AnalisisImplementasi Pengendalian InternalBerdasarkanCOSO 2013 Dalam Proses Verifikasi Dokumen Syarat BayarJasa di PTPLN (Persero) UP3 Yogyakarta

Abstract

Penelitian ini bertujuan untuk menganalisis penerapan pengendalian internal berdasarkan kerangka COSO 2013 dalam proses verifikasi dokumen syarat bayar jasa di PT PLN (Persero) UP3 Yogyakarta, serta perannya dalam mencegah potensi penyimpangan pada pengeluaran kas. Penelitian menggunakan metode kualitatif melalui wawancara, observasi, dan dokumentasi. Hasil penelitian menunjukkan bahwa pengendalian internal telah diterapkan dengan cukup baik melalui pembagian tugas yang jelas, verifikasi berjenjang, persetujuan oleh manajemen, serta penggunaan sistem Vendor Invoicing Portal (VIP). Proses verifikasi berperan penting dalam memastikan kelengkapan dan kesesuaian dokumen dengan kontrak, serta mencegah kesalahan dan potensi kecurangan. Namun, masih diperlukan penyempurnaan seperti penyusunan SOP tertulis dan optimalisasi sistem digital menuju proses tanpa hardcopy.