Dewan Pengawas Syariah, Corporate Governance dan Kinerja Bank Syariah

Abstract

Mekanisme corporate governance sangat penting untuk industri perbankan, Good Corporate Governance (GCG) merupakan suatu alat untuk menjamin manajemen perusahaan bertindak yang terbaik menurut kepentingan pemegang saham. Fenomena di Indonesia masih ada beberapa bank syariah yang mengangkat Dewan Pengawas Syariah (DPS) karena figur orang tersebut yang disegani, namun perlu diuji kompetensinya melalui fit and proper test. Penelitian-penelitian sebelumnya tentang corporate governance terhadap Kinerja Bank Syariah belum ada yang meneliti peran DPS dalam model pengawasan di Bank Syariah yang dikaitkan dengan kualitas laporan pelaksanaan corporate governance sehingga dapat meningkatkan kinerja Bank Syariah. Penelitian sebelumnya kebanyakan fokus pada struktur model pengawasan DPS yang disesuaikan dengan peraturan-peraturan dan fatwa yang berlaku di masing-masing negara dalam menerapkan shariah compliance. Penelitian ini meneliti pengaruh Dewan Pengawah Syariah, Mekanisme Corporate Governance terhadap Kinerja Bank Syariah dengan variabel intervening atau mediasi Kualitas penerapan Corporate Governance. Penelitian ini menggunakan data sekunder dari data Laporan Keuangan Tahunan dan Laporan Pelaksanaan Corporate Governance yang diperoleh dari web site masing-masing Bank Syariah yang terdaftar di Bank Indonesia periode tahun 2010-2017. Sampel dalam penelitian yang memenuhi kriteria adalah 9 Bank Syariah. Metode analisa yang digunakan menggunakan metode PLS-SEM yang bertujuan untuk menguji secara simultan. Hasil penelitian ini membuktikan bahwa Dewan Pengawas Syariah berpengaruh terhadap Kualitas Penerapan Corporate Governance. Temuan ini sejalan dengan Resource Dependence Theory. Teori ini menyatakan bahwa peran sumber daya manusia (SDM) sangat diperlukan dalam organisasi atau perusahaan. Variabel Mekanisme Corporate Governance dan Kualitas penerapan Corporate Governance berpengaruh secara langsung terhadap Kinerja Bank Syariah. Hasil pengaruh mediasi menunjukkan bahwa variabel Kualitas penerapan Corporate Governance mampu memediasi pengaruh Dewan Pengawas Syariah dan Mekanisme Corporate Governance terhadap Kinerja Bank Syariah. Hasil pengujian variabel kontrol yaitu ukuran perusahaan (size) dan struktur kepemilikan dan pengendalian saham menunjukkan yang hasilnya signifikan adalah struktur kepemilikan dan pengendalian saham. Kontribusi penelitian ini menggunakan pengukuran peran DPS berdasarkan pedoman dari Operating Procedures of the Shariah Board yang terdapat dalam Islamic Financial Services Board (IFSB) yang merupakan Guiding Principles On Shariah Governance System for Institutions Offering Islamic Financial Service dan model penelitian yang menambahkan Kualitas penerapan Corporate Governance sebagai efek mediasi. Saran penelitian selanjutnya menggunakan pendekatan kualitatif dengan melakukan metode observasi terhadap beberapa bank syariah sebagai pembanding dan menggunakan metode wawancara dengan kuesioner dalam penilaian self assessment sehingga bisa memperoleh informasi mengenai kinerja board governance sesuai dengan kondisi riilnya dan mengembangkan model penelitian dengan menambah variabel misalnya penegakkan hukum (law enforcement), budaya perusahaan.