Implementasi Fatwa No.115/DSN MUI/IX/2017 tentang Akad Mudharabah dalam Praktik Perhitungan Deposito Spesial Nisbah pada PT BPRS Madina Mandiri Sejahtera

Abstract

Produk deposito pada bank syariah menggunakan akad mudharabah. Mudharabah dalam penghimpunan dana adalah menempatkan shahib al-mal, atau nasabah sebagai pihak pertama (pemilik dana) sedangkan mudharib atau bank syariah sebagai pihak kedua (pengelola). Maka dapat disimpulkan Mudharabah adalah akad kerja sama antara shahib al-mal dengan mudharib dalam pengelolaan harta dengan membagi keuntungan usaha sesuai dengan kesepakatan. Penelitian ini merupakan penelitian studi kasus dengan pendekatan deskriptif. Sumber data dalam penelitian ini mendasarkan pada data primer dan data sekunder. Teknik pengumpulan data dilakukan melalui dokumentasi dan wawancara. Data yang telah dikumpulkan selanjutnya dianalisis dengan menggunakan konsep Miles dan Huberman dengan melalui tiga tahap: reduksi data, penyajian data, dan kesimpulan / verifikasi. Data penelitian setelah dianalisis dengan menggunakan konsep Miles dan Huberman tersebut di atas, diperoleh hasil bahwa: Implementasi akad Mudharabah dalam perhitungan produk deposito spesial nisbah pada BPRS Madina telah dilakukan BPRS Madina Mandiri Sejahtera dalam operasionalnya melalui simpanan berjangka atau deposito mudharabah-nya yang dalam pembagian keuntungannya tidak sesuai dengan Fatwa DSN MUI karena dalam praktiknya yang menjadi dasar perhitungan deposito adalah equivalent rate bukan berdasarkan dari hasil usaha dalam bentuk nisbah. Hal tersebut berdampak pada pemberian bagi hasil kepada nasabah setiap bulannya menjadi sama atau flat. Selain itu disaat pendapatan bank menurun maka seharusnya besaran bagi hasil yang diberikan kepada nasabah juga mengalami penurunan, tetapi karena dasar perhitungan deposito special nisbah adalah equivalent rate yang diinginkan nasabah maka ketika pendapatan menurun bank harus memberikan tambahan bagi hasil kepada nasabah. Maka akad mudharabahnya menjadi mirip dengan perhitungan bunga pada bank konvensional.